전환사채 등의 평가
전환사채 등의 평가는 다음과 같은 기준에 따라 이루어집니다.
1. 거래소에서 거래되는 전환사채
거래소에서 거래되는 전환사채는 이전 이후 각 2개월간의 평균으로 하되, 평가기준일 전 최근일의 최종시세가액 중 큰 가액을 기준으로 평가합니다.
2. 거래가 없는 전환사채 등 및 신주인수권증서
다음 방법으로 평가합니다. 단, 처분 예상 금액을 알기 어려운 경우 자본시장법의 인가를 받은 투자매매업자, 투자중개업자, 회계법인, 세무법인 중 둘 이상의 자가 평가한 금액의 평균액을 기준으로 합니다.
주식으로 전환 등이 불가능한 기간 중인 경우
- 신주인수권 증권: 신주인수권부사채의 만기상환금액(만기 전 이자 상당액 포함)을 사채 발행 이율에 따라 발행 당시 현재가치로 할인한 가액에서 8%로 발행 당시 현재가치로 할인한 가액을 뺀 가액 (그 가액이 음수인 경우 0으로 함)
- 가목 외 전환사채: 만기 상환금액을 사채 발행 이율과 적정이자율(8%) 중 낮은 이율에 의하여 발행 당시의 현재가치로 할인한 가액에서 발행 후 평가기준일까지 발생한 이자 상당액을 가산한 가액
주식 등으로 전환 등이 가능한 기간 중인 경우
- 전환사채: 만기 상환금액을 사채 발행 이율과 적정이자율(8%) 중 낮은 이율에 의하여 발행 당시의 현재가치로 할인한 가액에서 발행 후 평가기준일까지 발생한 이자 상당액을 가산한 가액 – 특정 배당차액
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