상속세는 피상속인의 재산을 상속받을 때 부과되는 세금입니다. 그런데 이 상속세를 부과하는 방식이 나라별로 다르고, 최근 우리나라에서도 제도를 개편하려는 움직임이 있습니다. 특히 **기획재정부가 2025년 3월 12일 발표한 “유산취득세 도입 방안”**에 따르면, 기존의 유산세에서 유산취득세로 전환하려는 계획이 나오고 있습니다.
그렇다면 유산세와 유산취득세는 어떻게 다를까요? 그리고 유산취득세가 도입되면 어떤 변화가 있을까요? 🤔 지금부터 쉽게 정리해 드릴게요!
📌 1. 유산세 vs. 유산취득세, 개념부터 알아보자!
✅ 유산세(Estate Tax)
- 기존 우리나라 방식으로, 사망자의 전체 유산을 기준으로 세금을 부과하는 방식입니다.
- 즉, 피상속인이 남긴 전체 유산에 대해 한 번에 세금을 계산한 후, 상속인들이 나눠서 부담하는 구조입니다.
- 장점: 유산 전체만 평가하면 되므로 과세가 상대적으로 간단함.
- 단점: 상속을 받는 사람의 개별적인 형편이 반영되지 않으며, 상속인의 수에 따라 세 부담이 불균형할 수 있음.
✅ 유산취득세(Inheritance Tax)
- 새롭게 도입하려는 방식으로, 각 상속인이 실제로 취득한 재산에 따라 세금을 부과하는 방식입니다.
- 즉, 상속인별로 받은 유산을 기준으로 세금을 부과하기 때문에 공제 및 세율 적용이 개인별로 달라질 수 있습니다.
- 장점: 받은 만큼 세금을 부담하는 형평성을 높일 수 있음.
- 단점: 상속인별 재산 취득 현황을 파악해야 하므로 행정 부담 증가.
📌 2. 왜 유산취득세로 전환하려는 걸까? 🤔
🔍 유산취득세가 필요한 이유
- 형평성 개선 🏦
- 현재는 피상속인의 전체 재산을 기준으로 세금을 계산하므로, 상속인 수에 따라 세 부담 차이가 발생합니다.
- 예를 들어, 부모가 남긴 유산이 10억 원이고, 자녀가 1명이라면? 10억 원에 대한 상속세를 내야 하지만,
- 자녀가 5명이라면? 여전히 전체 유산(10억 원)에 대해 세금이 계산되므로 각 자녀가 개별적으로 받은 재산(2억 원)보다 더 높은 세율이 적용될 수 있습니다.
- 유산취득세로 바꾸면 받은 만큼 세금을 내게 되어 공평해집니다.
- 공제제도의 실효성 강화 📜
- 기존에는 상속인이 여러 명이어도 공제를 전체적으로 적용하는 방식이라, 특정 상속인이 아닌 다른 상속인들도 혜택을 받는 구조였습니다.
- 예를 들어, 장애인 공제가 있으면, 다른 상속인도 혜택을 받을 수 있었지만, 유산취득세로 바뀌면 해당 장애인 상속인만 혜택을 받을 수 있음.
- 상속과 증여 과세 기준 일치 🔄
- 현재 증여세는 받은 사람(수증자) 기준으로 과세하지만, 상속세는 피상속인 기준으로 과세하는 구조라 불균형이 발생합니다.
- 유산취득세로 개편하면 상속도 증여처럼 받은 사람 기준으로 과세되므로 과세 방식이 일관성 있게 정리됨.
📌 3. 유산취득세 전환 후, 세금 계산이 어떻게 바뀔까? 💡
🔹 기존 유산세 방식
① 피상속인의 전체 유산 → ② 공제 → ③ 세율 적용 → ④ 총 세금 결정 → ⑤ 상속인들이 나눠서 부담
🔹 유산취득세 방식 (변경 후)
① 각 상속인이 받은 유산 → ② 상속인별 공제 적용 → ③ 세율 적용 → ④ 각자 납부할 세금 결정
✅ 예시 비교
| 유산세 (현행) | 유산취득세 (개정 후) | |
|---|---|---|
| 상속재산 | 20억 원 | 20억 원 |
| 상속인 수 | 2명 (자녀 A, B) | 2명 (자녀 A, B) |
| 각자 상속받은 금액 | 10억 원씩 | 10억 원씩 |
| 세금 계산 방식 | 전체 20억 원을 기준으로 세율 적용 후 세금 분배 | 각자 받은 10억 원을 기준으로 세율 적용 후 각자 부담 |
| 결과 | 자녀 A, B가 전체 세금을 나눠 부담 | 각자 받은 만큼 세금 부담 |
즉, 유산취득세로 바뀌면 “받은 만큼” 세금이 부과되므로 더 공정한 구조가 됩니다.
📌 4. 유산취득세 도입 후, 절세 전략은? 🧐
유산취득세로 바뀌면 상속인의 개별적인 세 부담이 중요해집니다. 따라서 합법적인 절세 전략을 잘 활용하는 것이 중요합니다.
🔹 절세 방법
- 증여세 활용하기 🎁
- 증여세와 상속세를 비교해서, 사전 증여를 활용하면 상속세보다 세 부담이 줄어들 수 있음.
- 단, 10년 이내 증여받은 재산은 상속재산에 포함될 수 있으므로 미리미리 증여 계획을 세우는 것이 중요!
- 배우자·자녀 공제 최대한 활용하기 📜
- 배우자 상속 공제(최대 30억 원)를 적극적으로 활용하여 세 부담을 줄일 수 있음.
- 자녀 공제, 장애인 공제 등도 개별적으로 적용되므로 가족 구성원별 맞춤 절세 전략 필요.
- 가업 승계 시 가업상속공제 활용 🏢
- 중소·중견기업을 운영하는 경우, 가업상속공제(최대 600억 원)를 활용하면 큰 세 부담을 줄일 수 있음.
🎯 결론: 유산취득세, 꼭 알아야 할 변화!
✅ 유산세 → 유산취득세로 개편되면 상속인이 받은 만큼 세금 부담!
✅ OECD 대부분 국가는 이미 유산취득세 방식 적용 중 (독일, 프랑스, 일본 등 20개국)
✅ 절세 전략을 잘 활용하면 세금 부담을 크게 줄일 수 있음!
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