세금 컨설팅 보고서

2주택자인데, 그 중 1주택을
자녀에게 증여할까 ? 타인에게 양도할까 ?

2024년 10월 09일

본 보고서는 작성일 현재의 세법과 기본전제사항을 기준으로 참고목적으로 작성되었습니다.
실제의사결정 및 세금신고는 반드시 세무전문가와 상담하시길 바랍니다.

1. 기본전제

소유자 님은 현재 2주택을 보유하고 있으며, 그 중 1주택을 자녀에게 증여 또는 타인에게 양도하는 경우를 가정해 예상세액을 비교해 보았습니다.

소유자님이 2주택을 소유
자녀에게 증여 또는 타인에게 양도하려고 함
10년 이내에 (조)부모가 자녀에게 증여한 사실이 없음
자녀(수증자)는 한국 거주자

2. 대상 주택 및 관련인 내역

증여(양도)하려는 주택

시가 : 원
기준시가 : 원
취득가액 : 원
보유기간 : 년
거주기간 : 년

계속보유할 주택

기준시가 : 원
보유기간 : 년

፠ 소유자는 주택처분(증여,양도) 후 1주택자로 간주되어 보유기간,연령에 맞춰 세액공제가 적용됩니다.

기타

현재 소유자 연령 : 만 세
자녀 연령 : 만 세

3. 결과 요약 정리

증여하는 경우

증여세 및 취득세가 자녀(수증자)에게 원 발생됩니다.

증여 전 소유주의 종부세 및 재산세는 원이며,

증여 후 종부세 및 재산세는 소유주(증여자)와 자녀(수증자) 합산하여 총 원으로 금액으로 매년 납부합니다.

፠ 취득세에는 지방교육세,농어촌특별세가 포함되어 있습니다.

양도하는 경우

양도세 및 지방소득세가 소유주에게 원 발생됩니다.

양도 전 소유주의 종부세 및 재산세는 원이며,

양도 후 종부세 및 재산세는 원으로 원 감소된 금액으로 매년 납부합니다.

፠ 타인에게 양도하는 경우 자녀에게 발생되는 세금은 없습니다.

4. 세금 세부 내역

2주택 이상을 보유하신 분들의 경우 과중한 세부담 및 자녀에게 부의 이전을 위해 자녀에게 증여하거나 타인에게 양도하는 것을 고민하게 됩니다.

물론, 경우에 따라서는 자녀에게 유상으로 양도하는 것을 생각해 볼 수도 있습니다.

자녀에게 증여하는 경우 재산세 및 종부세 등 보유세 부담을 매년 줄일 수 있는 반면에 증여세 등을 일시에 납부해야 해서 일시에 많은 자금이 필요합니다.

따라서 의사 결정시에는 현재 보유자금 규모, 재산세 등 절감액으로 일시에 납부한 증여세 등을 몇년후쯤에 회수 가능한지 등을 종합적으로 고려해야 합니다.

1) 증여시 자녀(수증자)의 납부세액

፠ 증여세 및 취득세는 자녀의 검증된 소득으로 납부해야 합니다.
구분		신고 및 납부
증 여 세		3개월 이내
취득세관련	취득세	이전등기 시
	지방교육세
	농어촌특별세
합 계

2) 양도시 소유자(증여자)의 납부세액

፠ 증여하는 경우 소유자(증여자)에게는 아무런 세금·납부 의무가 없습니다.
구분	납부 세액	신고 및 납부
양도소득세		2개월 이내
지방소득세		4개월 이내
합 계

3) 보유세액의 변화

소유주님의 변화는 다음과 같습니다.(증여/양도 동일)

(재산세와 종부세는 매년 납부합니다.)

구분		증여/양도 전	증여/양도 후	증감세액
재산세관련	재 산 세
	도시지역분
	지방교육세
종부세관련	종합부동산세
종부세관련	농어촌특별세
합 계

자녀(수증자)의 변화는 다음과 같습니다.(증여 시에만 발생)